Налог на прибыль организаций в 2023 году

Прибыль – цель функционирования любого бизнеса и делиться ею с государством – обязанность любого предприятия (ст.166 НК РБ). Всё, что имеет отношение к прибыли, закреплено в Главе 16 Налогового кодекса РБ.

База

Налог придется платить от:

Валовой прибыли. То есть от дохода всех белорусских компаний (а у иностранных фирм – от работы через постоянное представительство) вне зависимости от формы собственности, за реализованные услуги, товары, проведенные работы и имущественные права. Сюда же входят внереализационные доходы, из которых вычтены внереализационные потери. У банков это объем денег от всей деятельности, полученных по закону.
Дивидендов и выплат, к ним приравненных, полученных от белорусских компаний.

Валовая прибыль включает разные виды доходов, рассчитывают её в зависимости от деятельности компании. Кроме основного направления, это может быть получение денег от продажи основных средств. В общем случае под прибылью понимают оставшиеся деньги после вычета затрат из общей выручки.

Затраты

Не все траты, к которым приходится прибегать в бизнесе, учитывается при расчете налогов (ст.173 НК РБ). К числу учитываемых относят:

Производственные. Это все траты, возникшие в производстве и отраженные в бухгалтерском учёте. Сюда входят также зарплаты персоналу, аренда производственных помещений, расходы на товары, расходные материалы.
Связанные с реализацией готовой продукции, то есть на аренду реализационных площадей, гарантийное обслуживание, содержание помещений, логистику.
Нормируемые – оплата бензина, электроэнергии, командировочных.

Оплата услуг работников по договорам гражданско- правового характера, как и амортизационные отчисления состоящих на балансе объектов, не задействованных в бизнесе, ряд некоторых других – не считается. Премии, выданные за счёт спецсредств, целевых поступлений, также сверх определенных законодательством или внутренним регламентом фирмы лимитов – не считаются также.

Ставка и сроки подачи

Установленный государством двадцатипроцентный номинал распространяется на все виды прибыли, кроме исключений, установленных Президентом РБ:

Прибыли от работы научно-технологических парков, центров трансфера технологий. Их ставка 10%.
Микрокредитных учреждений – 25%.
Прибыли, появившейся от дебиторской задолженности при расчете с иностранными компаниями - двенадцатипроцентная ставка.
Доходов форекс-компании национального форекс-центра – 25%.
Дивидендов, полученных в случаях, когда компания в течение трёх лет не распределяла доходы – 6%.

Декларацию предстоит подать максимум до 22 марта года, идущего за прошедшим отчётным периодом.

Внереализационные доходы и расходы

Под внереализационным доходом Особенная часть Налогового кодекса РБ (ст.174) понимает таковые, которые пришли к плательщику из другого источника, не связанного с его бизнесом. То есть не от продажи товаров, услуг или имущественных прав.

Это относится к:

Доходам участников ликвидируемой организации;
Дивидендам, полученным от деятельности за пределами РБ.

В понятие внереализационных расходов включают потери и убытки, которые также имеют место вне бизнеса, то есть не связаны с продажей услуг, товаров или имущественных прав.

Что не облагается налогом на прибыль

Особенная часто Налогового кодекса РБ исключает:

Валовую прибыль организаций системы исполнения наказаний, лечебно-трудовых учреждений.
Прибыль, переданную для обществ и организаций помощи инвалидам.
Прибыль, переданную для строительства физкультурно-спортивных организаций, религиозных учреждений, организаций социального обеспечения.

Сюда входят и некоторые другие виды прибыли.