Какие налоги платят индивидуальные предприниматели?
24.07.2018
По какой системе вы будете платить налог как индивидуальный предприниматель, определяет Налоговая инспекция по виду коммерческой деятельности. Выбирать нельзя (кроме розничной торговли).
3 вида налогообложения для ИП
- ЕН – единый налог.
- ОСН – общая система (налог на фактический доход).
- УСН – упрощенная система (не платите НДС).
Если в одном ИП у вас два вида услуг или товаров – на каждый уплачиваете налог отдельно.
Единый налог
Это фиксированная сумма, не зависимая от прибыли. Отличается величина ЕН только в зависимости от региона, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировал бизнес и ведет дело. В Минске единый налог выше, чем в Бобруйске или Гомеле. Сначала вы выплачиваете единый налог, а потом работаете и пытаетесь «вернуть» уплаченную государству сумму.
Налоговый кодекс устанавливает минимальную и максимальную величину ЕН, а местные городские советы определяют ее конкретно для вашего вида деятельности.
Есть виды индивидуального предпринимательства, при которых предусмотрен только ЕН:
- несколько видов товаров для розничной торговли;
- услуги, как общественное питание, ремонт машин, бытовых предметов, beauty-услуги, фотографирование, такси и грузоперевозки, репетиторство, клининг и др.
Подоходный налог
Это общая система налогообложения: выплата 16 % налога на итоговый фактический доход. ИП платят подоходный налог в двух ситуациях:
- вид бизнеса не подходит под другие системы налогообложения;
- решение предпринимателя платить по общей системе.
Иногда при общей системе владельцы бизнеса платят НДС:
- бизнес-решение платить НДС;
- доход за 3 последних месяца больше 40 тысяч евро;
- товар, услуги на экспорт (НДС на экспорт обязаны уплачивать все владельцы бизнеса в Беларуси).
Упрощенная система
Смысл системы – в выплате процентов с валового дохода раз в 3 месяца до числа, которое определяет налоговая. Ощутимый плюс – не надо вести бухгалтерский учет. ИП платят упрощенный налог по факту заработанной суммы. Если за 3 месяца заработали ноль рублей – ничего не выплачиваете государству.
Индивидуальным предпринимателям можно платить налоги по упрощенной системе при двух обязательных условиях:
- количество работников – до 50 человек;
- сумма общей выручки за год – не больше 1 058 400 рублей.
Виды деятельности, к которым не применяется УСН:
- реализация ювелирных изделий;
- ритуальный бизнес;
- лотерейные билеты;
- игорный бизнес;
- розничная торговля в интернет-магазине;
- страхование.
При упрощенном налогообложении есть главный минус – вы вынуждены держать развитие бизнеса на одном уровне. Годовой доход не может быть превышен, и зарабатывать услугами или товаром на экспорт невыгодно (все равно платите НДС). Планируете развивать бизнес выше установленных рамок? Переходите на другую систему налогообложения и ведите бухгалтерский учет сразу, не откладывайте до момента перехода. При смене налогообложения восстановление учета – риск совершить ошибки и платить за их устранение.
Если вы только регистрируете ИП, изучите Налоговый кодекс самостоятельно или закажите аудиторскую проверку, чтобы адекватно оценить виды налогообложения и выбрать подходящий для своего бизнеса.
Смотрите также: услуга бухгалтера.